Міністерство Освіти і Науки Російської Федерації
ГОУ СПО Волгоградський Технологічний Коледж
Проект захистив
З позначкою "__"
_________________
В.І Житеньова
_________________
дата
Бізнес-план муніципального підприємства "Процес" з ремонту та модернізації комп'ютерної техніки і периферійного обладнання
КР.08.230105.3536.ПЗ
Розробник
А. І. Черкесова
група ВТ-4-1
"__"____________ 2008 р .
Керівник практики
В.І. Житеньова
"__"____________ 2008 р .
2008 р .
Міністерство Освіти і Науки Російської Федерації
ГОУ СПО Волгоградський Технологічний Коледж
ЗАВДАННЯ
на практику
Навчальна дисципліна Економіка
Тема проекту Бізнес-план муніципального підприємства "Процес"
Студент А.І. Черкесова
Зміст пояснювальної записки
Титульний аркуш;
Завдання;
Зміст;
Введення;
Основна частина;
Висновок.
Зміст:
1. Характеристики робіт і послуг
1.1. Комп'ютерний ринок в Росії
2. Аналіз ринку збуту
2.1. Вибір сегменту ринку
2.2. Оцінка конкурентів
3. Стратегія маркетингу
3.1. Ціноутворення
3.2. Рекламна політика
4. Виробничий план
4.1. Виробнича програма в натуральному виразі
4.2. Виробнича програма в грошовому вираженні
5. Організаційний план
6. Фонд заробітної плати
7. Фінансовий план
8. Витрати виробництва
8.1. Калькуляція
8.2. Ефективність діяльності підприємства «Процес»
Висновок
Узагальнене резюме
Підприємство "Процес" буде створено в місті Волгограді, Радянському районі, пр. Університетський, 82.
Воно пропонує такі послуги: обслуговування комп'ютера, ремонт, ксерокопіювання, заправка картриджів.
На даний момент таких організацій існує безліч і у "Процес" будуть конкуренти. Це підприємство привабливе тим, що розташоване в тому районі міста, де немає подібних йому фірм.
"Процес" є муніципальним підприємством з ремонту та модифікації комп'ютерної техніки і периферійного устаткування з директором Черкесова А.І.
Таблиця: Техніко-економічні показники підприємства "Процес".
Найменування показників
Одиниці виміру
Значення
1. Обсяг реалізації
руб.
1774662,87
2. Виробнича програма
од.
21586
3. Фонд заробітної плати
руб.
1024200
4. Середньорічне виробництво на 1 працюючого
од.
3925
5. Середньорічна заробітна плата 1 працюючого
руб.
186218,18
6. Чисельність працюючих
чол.
5,5
7. Балансова прибуток
руб.
349080
8. Прибуток чистий
руб.
265300
9. Рентабельність
%
24,5
10. Витрати на 1 руб. реалізованої продукції
коп.
80
1. Характеристики робіт і послуг
Підприємство "Процес" займається обслуговуванням, ремонтом, модернізацією комп'ютерів. Воно пропонує послуги, що користується великим попитом у населення:
· Виїзд до клієнта додому
· Погодинна оплата
· Погодинна оплата з урахуванням терміновості
· Встановлення та налаштування комплектуючих
· Ксерокопіювання
· Стаціонарний ремонт
· Заправка картриджа
Метою підприємства є одержання прибутку від надання цих послуг, тому що в теперішній час комп'ютери широко використовуються у всіх сферах життя і мають великий попит. Зараз виробництво персональних комп'ютерів є найбільш розвивалася економіки. Щорічно у світі продаються більш 10 млн. персональних комп'ютерів.
Основний принцип стрімкого зростання комп'ютерної техніки є:
· Простота використання, за допомогою діалогового способу взаємодіяти з ПК.
· Висока надійність в експлуатації.
· Простота ремонту.
· Наявність у всіх сферах людської діяльності.
· Потужна система для розробки нового ПЗ.
1.1. Комп'ютерний ринок в Росії
За останні 10 років ринок електроніки в Росії остаточно сформувався і структурувався. За темпами росту він займає перше місце на ринку товарів народного споживання, а за обсягами продажів і попиту - друге - після продуктів харчування. На даний момент особливо активно цікавляться комп'ютеризацією свого бізнесу малі та середні компанії. Російські юридичні особи набувають 80% всіх проданих в країні комп'ютерів.
Швидке збільшення комп'ютерних послуг охарактеризовано зрослими потребами всіх верств населення в оперативному пошуку інформації. Особливо це важливо для учнів, студентів, керівників підприємств. Отже:
· Комп'ютерний ринок розвивається і є ненасиченим.
· Наявність ПК у всіх сферах людської діяльності.
· Через Інтернет здійснюється оперативний пошук необхідної інформації за дуже короткий час.
У наш час комп'ютер необхідний для навчання.
2. Аналіз ринку збуту
Недостатній аналіз ринку і потенційних споживачів їхніх смаків, запитів та грошових можливостей є першою найбільш частих проблем у бізнесі. Тому підприємство "Процес" на початку організації бізнесу ретельно вивчає ринок послуг. Це дало можливість визначити коло споживачів, місткість ринку послуг і необхідні для цього ресурси. В останні роки продаж комп'ютерної техніки значно зросла завдяки постійному зниженню цін на комп'ютерне устаткування, у зв'язку з постійною появою більш нових і більш ефективних комп'ютерних технологій.
Деякі професії вимагають від комп'ютерів не тільки стабільної роботи (бухгалтер, секретар, комірник), але і, наприклад, якісної графіки - дизайнери, робота з 3D-графікою, створення комп'ютерних ігор. Фахівці підприємства допоможуть зібрати комп'ютер для будь-яких цілей.
2.1. Висновок сегмента ринку.
В даний час набувають ПК не тільки професіонали, але й студенти, школярі, батьки, фахівці, керівники. У багатьох у цей час виникають питання про підбір ПЗ. Тому підприємство "Процес" вибирає для себе певний сегмент ринку.
· Школярі та студенти
· Домашні ПК для різних цілей
Ці сегменти ринку були обрані, тому що в районі, де розташований "Процес" розташовано безліч навчальних закладів (школи, коледжі, навчальні комбінати, університет); також багато житлових будинків, мало офісів.
2.2. Оцінка конкурентів.
Конкуренція вважається двигуном економічного прогресу. Конкуренція - це суперництво підприємств і організацій, що працюють на одному ринку і обслуговуючих один сегмент цільової аудиторії.
Види конкуренції:
· Внутрішньогалузева конкуренція - конкуренція між товаровиробниками однієї і тієї ж галузі, коли підприємства з більш високою, ніж середня, продуктивністю праці одержують додатковий прибуток, а технічно та організаційно відсталі підприємства, втрачають частину індивідуальної вартості вироблених ними товарів і розоряються.
· Міжгалузева конкуренція - конкуренція між підприємствами різних галузей, що виражається в переливі капіталів з галузей, що мають низьку норму прибутку, в галузі з високою часткою прибутку.
· Досконала конкуренція - економічна модель, ідеалізоване стан ринку, коли окремі покупці і продавці не можуть впливати на ціну, але формують її своїм внеском попиту і пропозиції.
Найважливішим засобом досягнення цілей є:
· Удосконалення техніки і технологій
· Підвищення кваліфікації працівників
· Поліпшення організації виробництва
Підприємство "Процес" вивчає ринок послуг та прагне запропонувати клієнтам більш сучасні.
Для цього воно прагнути виконувати наступне:
· Удосконалення техніки і технологій
· Підвищення кваліфікації працівників
· Поліпшення організації виробництва
3. Стратегія маркетингу
Маркетинг являє собою взаємний зв'язок двох сторін між споживачем і виробником.
Маркетинг - це сукупність всіх дій, спрямованих на виявлення, формування, задоволення чи придушення потреб споживача з метою отримання прибутку.
Функції маркетингу:
· Aнaлітічecкaя функція мapкeтінгa - це ізyчeніe і oцeнкa внeшнeй (у пepвyю oчepeдь pинoчнoй) і внyтpeннeй cpeди фірми;
· Пpoдyктoвo-пpoізвoдcтвeннaя фyнкція - цe coздaніe нoвиx тoвapoв, кoтopиe б нaібoлee cooтвeтcтвoвaлі тpeбoвaніям пoтpeбітeлeй. Мapкeтінг вoздeйcтвyeт нa пpoізвoдcтвo, питaяcь cдeлaть eгo дocтaтoчнo гнучким, cпocoбним пpoізвoдіть кoнкypeнтocпocoбниe тoвapи, cooтвeтcтвyющіe тexнікo-екoнoмічecкім пapaмeтpaм, і c oтнocітeльнo низькими іздepжкaмі;
· Cбитoвaя фyнкція - етa фyнкція мapкeтінгa включaeт в ceбя вce тo, чтo пpoіcxoдіт c тoвapaмі в пpoмeжyткe вpeмeни пocлe eгo пpoізвoдcтвa і дo нaчaлa пoтpeблeнія. Сіcтeмa тoвapoдвіжeнія oбecпeчівaeт пpeдпpіятію (і пoтpeбітeлю) coздaніe тaкіx ycлoвій, чтoби тoвap був тaм, дe oн нyжeн, в тo вpeмя, кoгдa oн нyжeн, в тex кoлічecтвax, в кoтopиx oн вocтpeбoвaн, і тoгo кaчecтвa (coxpaннocть вo вpeмя тpaнcпopтіpoвкі), нa кoтopoe paccчітивaeт пoтpeбітeль;
· Фyнкція yпpaвлeнія і кoнтpoля - ycтaнoвлeніe мaкcімaльнo вoзмoжнoй плaнoмepнocті і пpoпopціoнaльнocті в дeятeльнocті пpeдпpіятія, ocoбeннo в paмкax eгo дoлгocpoчниx cтpaтeгічecкіx цeлeй. Пpи цьому глaвнaя yпpaвлeнчecкaя задача pyкoвoдcтвa пpeдпpіятія cocтoіт у тoму, чтoби yмeньшіть cтeпeнь нeoпpeдeлeннocті і pіcкa в xoзяйcтвeннoй дeятeльнocті і oбecпeчіть кoнцeнтpaцію pecypca нa вибpaнниx пpіopітeтниx нaпpaвлeніяx.
Концепції:
1. Виробнича концепція маркетингу ставить в основу збільшення обсягів виробництва існуючого асортименту товарів.
2. Товарна концепція. В основі лежить припущення про те, що споживач завжди прихильно поставиться до товару, якщо він має хорошу якість і продається за помірною ціною.
3. Збутова концепція. Споживач буде купувати будь-які товари, якщо компанія активно їх просуває.
4. Традиційна концепція маркетингу. Акцент робиться на комплексну маркетингову діяльність, спрямовану на задоволення потреб цільового ринку.
5. Концепція соціально-етичного маркетингу. Концепція соціально-відповідального маркетингу була покликана замінити традиційну концепцію маркетингу, з метою раціоналізації споживання та екологічної захищеності суспільства від небажаних процесів виробництва.
ГОУ СПО Волгоградський Технологічний Коледж
Проект захистив
З позначкою "__"
_________________
В.І Житеньова
_________________
дата
Бізнес-план муніципального підприємства "Процес" з ремонту та модернізації комп'ютерної техніки і периферійного обладнання
КР.08.230105.3536.ПЗ
Розробник
А. І. Черкесова
група ВТ-4-1
"__"____________
Керівник практики
В.І. Житеньова
"__"____________
Міністерство Освіти і Науки Російської Федерації
ГОУ СПО Волгоградський Технологічний Коледж
ЗАВДАННЯ
на практику
Навчальна дисципліна Економіка
Тема проекту Бізнес-план муніципального підприємства "Процес"
Студент А.І. Черкесова
Зміст пояснювальної записки
Титульний аркуш;
Завдання;
Зміст;
Введення;
Основна частина;
Висновок.
Зміст:
1. Характеристики робіт і послуг
1.1. Комп'ютерний ринок в Росії
2. Аналіз ринку збуту
2.1. Вибір сегменту ринку
2.2. Оцінка конкурентів
3. Стратегія маркетингу
3.1. Ціноутворення
3.2. Рекламна політика
4. Виробничий план
4.1. Виробнича програма в натуральному виразі
4.2. Виробнича програма в грошовому вираженні
5. Організаційний план
6. Фонд заробітної плати
7. Фінансовий план
8. Витрати виробництва
8.1. Калькуляція
8.2. Ефективність діяльності підприємства «Процес»
Висновок
Узагальнене резюме
Підприємство "Процес" буде створено в місті Волгограді, Радянському районі, пр. Університетський, 82.
Воно пропонує такі послуги: обслуговування комп'ютера, ремонт, ксерокопіювання, заправка картриджів.
На даний момент таких організацій існує безліч і у "Процес" будуть конкуренти. Це підприємство привабливе тим, що розташоване в тому районі міста, де немає подібних йому фірм.
"Процес" є муніципальним підприємством з ремонту та модифікації комп'ютерної техніки і периферійного устаткування з директором Черкесова А.І.
Таблиця: Техніко-економічні показники підприємства "Процес".
Найменування показників
Одиниці виміру
Значення
1. Обсяг реалізації
руб.
1774662,87
2. Виробнича програма
од.
21586
3. Фонд заробітної плати
руб.
1024200
4. Середньорічне виробництво на 1 працюючого
од.
3925
5. Середньорічна заробітна плата 1 працюючого
руб.
186218,18
6. Чисельність працюючих
чол.
5,5
7. Балансова прибуток
руб.
349080
8. Прибуток чистий
руб.
265300
9. Рентабельність
%
24,5
10. Витрати на 1 руб. реалізованої продукції
коп.
80
1. Характеристики робіт і послуг
Підприємство "Процес" займається обслуговуванням, ремонтом, модернізацією комп'ютерів. Воно пропонує послуги, що користується великим попитом у населення:
· Виїзд до клієнта додому
· Погодинна оплата
· Погодинна оплата з урахуванням терміновості
· Встановлення та налаштування комплектуючих
· Ксерокопіювання
· Стаціонарний ремонт
· Заправка картриджа
Метою підприємства є одержання прибутку від надання цих послуг, тому що в теперішній час комп'ютери широко використовуються у всіх сферах життя і мають великий попит. Зараз виробництво персональних комп'ютерів є найбільш розвивалася економіки. Щорічно у світі продаються більш 10 млн. персональних комп'ютерів.
Основний принцип стрімкого зростання комп'ютерної техніки є:
· Простота використання, за допомогою діалогового способу взаємодіяти з ПК.
· Висока надійність в експлуатації.
· Простота ремонту.
· Наявність у всіх сферах людської діяльності.
· Потужна система для розробки нового ПЗ.
1.1. Комп'ютерний ринок в Росії
За останні 10 років ринок електроніки в Росії остаточно сформувався і структурувався. За темпами росту він займає перше місце на ринку товарів народного споживання, а за обсягами продажів і попиту - друге - після продуктів харчування. На даний момент особливо активно цікавляться комп'ютеризацією свого бізнесу малі та середні компанії. Російські юридичні особи набувають 80% всіх проданих в країні комп'ютерів.
Швидке збільшення комп'ютерних послуг охарактеризовано зрослими потребами всіх верств населення в оперативному пошуку інформації. Особливо це важливо для учнів, студентів, керівників підприємств. Отже:
· Комп'ютерний ринок розвивається і є ненасиченим.
· Наявність ПК у всіх сферах людської діяльності.
· Через Інтернет здійснюється оперативний пошук необхідної інформації за дуже короткий час.
У наш час комп'ютер необхідний для навчання.
2. Аналіз ринку збуту
Недостатній аналіз ринку і потенційних споживачів їхніх смаків, запитів та грошових можливостей є першою найбільш частих проблем у бізнесі. Тому підприємство "Процес" на початку організації бізнесу ретельно вивчає ринок послуг. Це дало можливість визначити коло споживачів, місткість ринку послуг і необхідні для цього ресурси. В останні роки продаж комп'ютерної техніки значно зросла завдяки постійному зниженню цін на комп'ютерне устаткування, у зв'язку з постійною появою більш нових і більш ефективних комп'ютерних технологій.
Деякі професії вимагають від комп'ютерів не тільки стабільної роботи (бухгалтер, секретар, комірник), але і, наприклад, якісної графіки - дизайнери, робота з 3D-графікою, створення комп'ютерних ігор. Фахівці підприємства допоможуть зібрати комп'ютер для будь-яких цілей.
2.1. Висновок сегмента ринку.
В даний час набувають ПК не тільки професіонали, але й студенти, школярі, батьки, фахівці, керівники. У багатьох у цей час виникають питання про підбір ПЗ. Тому підприємство "Процес" вибирає для себе певний сегмент ринку.
· Школярі та студенти
· Домашні ПК для різних цілей
Ці сегменти ринку були обрані, тому що в районі, де розташований "Процес" розташовано безліч навчальних закладів (школи, коледжі, навчальні комбінати, університет); також багато житлових будинків, мало офісів.
2.2. Оцінка конкурентів.
Конкуренція вважається двигуном економічного прогресу. Конкуренція - це суперництво підприємств і організацій, що працюють на одному ринку і обслуговуючих один сегмент цільової аудиторії.
Види конкуренції:
· Внутрішньогалузева конкуренція - конкуренція між товаровиробниками однієї і тієї ж галузі, коли підприємства з більш високою, ніж середня, продуктивністю праці одержують додатковий прибуток, а технічно та організаційно відсталі підприємства, втрачають частину індивідуальної вартості вироблених ними товарів і розоряються.
· Міжгалузева конкуренція - конкуренція між підприємствами різних галузей, що виражається в переливі капіталів з галузей, що мають низьку норму прибутку, в галузі з високою часткою прибутку.
· Досконала конкуренція - економічна модель, ідеалізоване стан ринку, коли окремі покупці і продавці не можуть впливати на ціну, але формують її своїм внеском попиту і пропозиції.
Найважливішим засобом досягнення цілей є:
· Удосконалення техніки і технологій
· Підвищення кваліфікації працівників
· Поліпшення організації виробництва
Підприємство "Процес" вивчає ринок послуг та прагне запропонувати клієнтам більш сучасні.
Для цього воно прагнути виконувати наступне:
· Удосконалення техніки і технологій
· Підвищення кваліфікації працівників
· Поліпшення організації виробництва
3. Стратегія маркетингу
Маркетинг являє собою взаємний зв'язок двох сторін між споживачем і виробником.
Маркетинг - це сукупність всіх дій, спрямованих на виявлення, формування, задоволення чи придушення потреб споживача з метою отримання прибутку.
Функції маркетингу:
· Aнaлітічecкaя функція мapкeтінгa - це ізyчeніe і oцeнкa внeшнeй (у пepвyю oчepeдь pинoчнoй) і внyтpeннeй cpeди фірми;
· Пpoдyктoвo-пpoізвoдcтвeннaя фyнкція - цe coздaніe нoвиx тoвapoв, кoтopиe б нaібoлee cooтвeтcтвoвaлі тpeбoвaніям пoтpeбітeлeй. Мapкeтінг вoздeйcтвyeт нa пpoізвoдcтвo, питaяcь cдeлaть eгo дocтaтoчнo гнучким, cпocoбним пpoізвoдіть кoнкypeнтocпocoбниe тoвapи, cooтвeтcтвyющіe тexнікo-екoнoмічecкім пapaмeтpaм, і c oтнocітeльнo низькими іздepжкaмі;
· Cбитoвaя фyнкція - етa фyнкція мapкeтінгa включaeт в ceбя вce тo, чтo пpoіcxoдіт c тoвapaмі в пpoмeжyткe вpeмeни пocлe eгo пpoізвoдcтвa і дo нaчaлa пoтpeблeнія. Сіcтeмa тoвapoдвіжeнія oбecпeчівaeт пpeдпpіятію (і пoтpeбітeлю) coздaніe тaкіx ycлoвій, чтoби тoвap був тaм, дe oн нyжeн, в тo вpeмя, кoгдa oн нyжeн, в тex кoлічecтвax, в кoтopиx oн вocтpeбoвaн, і тoгo кaчecтвa (coxpaннocть вo вpeмя тpaнcпopтіpoвкі), нa кoтopoe paccчітивaeт пoтpeбітeль;
· Фyнкція yпpaвлeнія і кoнтpoля - ycтaнoвлeніe мaкcімaльнo вoзмoжнoй плaнoмepнocті і пpoпopціoнaльнocті в дeятeльнocті пpeдпpіятія, ocoбeннo в paмкax eгo дoлгocpoчниx cтpaтeгічecкіx цeлeй. Пpи цьому глaвнaя yпpaвлeнчecкaя задача pyкoвoдcтвa пpeдпpіятія cocтoіт у тoму, чтoби yмeньшіть cтeпeнь нeoпpeдeлeннocті і pіcкa в xoзяйcтвeннoй дeятeльнocті і oбecпeчіть кoнцeнтpaцію pecypca нa вибpaнниx пpіopітeтниx нaпpaвлeніяx.
Концепції:
1. Виробнича концепція маркетингу ставить в основу збільшення обсягів виробництва існуючого асортименту товарів.
2. Товарна концепція. В основі лежить припущення про те, що споживач завжди прихильно поставиться до товару, якщо він має хорошу якість і продається за помірною ціною.
3. Збутова концепція. Споживач буде купувати будь-які товари, якщо компанія активно їх просуває.
4. Традиційна концепція маркетингу. Акцент робиться на комплексну маркетингову діяльність, спрямовану на задоволення потреб цільового ринку.
5. Концепція соціально-етичного маркетингу. Концепція соціально-відповідального маркетингу була покликана замінити традиційну концепцію маркетингу, з метою раціоналізації споживання та екологічної захищеності суспільства від небажаних процесів виробництва.
6. Концепція маркетингу взаємодії. Затребувана компаніями, які не можуть отримати конкурентні переваги лише за рахунок комплексу маркетингу.
3.1. Ціноутворення.
Ціна - це грошове вираження вартість товару або послуги. В умовах ринку ціна визначається на основі суспільних витрат, попит та пропозицію. В основі механізму ціноутворення лежить також купівельна спроможність конкуренція і прибуток. Величина попиту, що відображає рівень суспільних витрат може бути обмежена розмірами і доходами підприємства, і купівельною спроможністю клієнта. Підприємство "Процес" вибрало метод ціноутворення заснований на базі взаємодії попиту і пропозиції. Для розрахунку вартості послуги на початку визначаємо вартість 1 нормо-години роботи.
Таблиця 3.1. Вартість 1 нормо-години роботи.
Стаття витрат
%
Сума витрат, руб.
Заробітна плата основна
22,04
Заробітна плата додаткова
12
2,65
Відрахування:
в пенсійний фонд
на медичне страхування
на соціальне страхування
на виробничий травматизм
26,2
6,47
Непрямі витрати
180
39,67
Виробнича собівартість
70,83
Позавиробничі витрати
5
3,54
Повна собівартість
74,37
Прибуток
24
17,85
Вартість 1 нормо-години роботи
92,22
Розрахунок статей витрат:
ЗПдоп = ЗПосн * 0,12 = 2,65
Отч = (ЗПосн + ЗПдоп) * 0,262 = 6,47
Непрямо. р. = ЗПосн + ЗПдоп + Отч + непрямо. р. = 70,83
Вн.р. = ПРС * 0,05 = 3,54
ПС = ПРС + Вн.р. = 74,37
П = ПС * 0,24 = 17,85
Ст 1 н-ч = ПС + П = 92,22
Для розрахунку вартості послуги необхідно знати витрати часу на кожен вид послуги.
Таблиця 3.2. Витрата часу на послугу.
Найменування послуги
Кількість нормо-часу, год
Виїзд до клієнта додому
1,63
Погодинна оплата
1
Погодинна оплата з урахуванням терміновості
1
Встановлення та налаштування комплектуючих
0,5
Ксерокопіювання
0,02
Стаціонарний ремонт
2,89
Заправка картриджа
1
Таблиця 3.3. Вартість послуги.
Найменування послуги
Нормо-часу, 1 од., Ч
Вартість 1 нормо-години, руб.
Вартість послуги
НСО
З урахуванням ПДВ
Виїзд до клієнта додому
1,63
92,22
150,32
177,38
Погодинна оплата
1
92,22
92,22
108,82
Погодинна оплата з урахуванням терміновості
1
184,44
184,44
217,67
Встановлення та налаштування комплектуючих
0,5
92,22
46,11
54,11
Ксерокопіювання
0,02
92,22
1,84
2,17
Стаціонарний ремонт
2,89
92,22
266,52
314,49
Заправка картриджа
1
92,22
92,22
108,82
СУндс = СУнсо * 0,18 + СУнсо
3.2. Рекламна політика.
Реклама - інформація, поширена будь-яким способом, в будь-якій формі і з використанням будь-яких коштів, адресована невизначеному колу осіб та спрямована на привернення уваги до об'єкта рекламування, формування або підтримка інтересу до нього і його просування на ринку.
Види реклами:
· Інформативна реклама оповідає про новинку або про нові можливі застосування вже існуючого товару і зазвичай практикується при виведенні товару на ринок, коли потрібно створити його первинний образ.
· Увещевательная реклама формує перевагу певної марки, прагне переключити з марки конкурентів на свою. Така реклама особливо активно використовується на етапі зростання, коли стоїть завдання формування виборчого попиту.
· Нагадує реклама інформує споживачів про те, що товар може бути їм корисний в найближчому майбутньому, і повідомляє, де його можна придбати. Цей різновид реклами надзвичайно важлива на етапі зрілості продукту, для того щоб споживач не забув про товар.
Реклама повинна бути яскравою, привертати увагу, спонукати клієнта до придбання послуги. Щоб рекламна інформація ефективно впливала на клієнта необхідно приділити велику увагу естетичному оформленню.
Основні вимоги до реклами:
· Виразність
· Броскость
· Оригінальність
Так виглядає оголошення в газеті підприємства "Процес":
4. Виробничий план
Для стаціонарного ремонту ПК технікам будуть видані новітнє обладнання, потрібні інструменти. Робочі місця співробітників будуть оснащені зручними меблями і високопродуктивної комп'ютерної технікою. На роботу будуть прийматися кваліфіковані фахівці з вищою освітою. Працівники підприємства «Процес» постійно відвідують семінари, пов'язані з комп'ютерною технікою мають доступ в Інтернет, а також забезпечуються технічною літературою та журналом.
4.1. Виробнича програма в натуральному виразі
Виробнича програма - це завдання, або план за обсягом, асортиментом і номенклатурою відповідної якості, яка має виконати підприємство за планований рік, з урахуванням виробничих можливостей.
У планах випуску продукції передбачають завдання по зняттю з виробництва застарілих видів продукції, вказуються конкретні терміни заміни на нові види, які їх замінюють.
Виробнича програма розраховується на рік з розбивкою на квартальні та місячні завдання. Вона є основою для подальших економічних розрахунків за чисельністю працюючих, фондів заробітної плати, собівартості і потреби в сировині, матеріалах. Розрахунок виробничої програми в натуральному, грошовому виразі і в нормо-годинах за трудомісткістю.
Виробнича програма вимірюється в натуральному, грошовому (вартісному) виразах, а так само в нормо-годинах за трудомісткістю всієї програми.
Виробнича програма в натуральному вираженні (ППН) розраховується за формулою:
ППН = М * Др * С, од.
де М - потужність в зміну, од.
Др - кількість робочих днів у році, дні.
С - кількість змін.
Таблиця 4.1. Виробнича програма в натуральному вираженні.
Найменування послуг
Кількість змін
Кількість послуг за зміну, од.
Кількість робочих днів на рік, Др
Кількість послуг на рік (ППН), од.
Виїзд до клієнта додому
1
2
251
502
Погодинна оплата
1
1
251
251
Погодинна оплата з урахуванням терміновості
1
5
251
1255
Установка комплектуючих і комп'ютерів
1
5
251
1255
Стаціонарний ремонт
1
19
251
4769
Ксерокопія
1
50
251
12550
Заправка картриджа
1
4
251
1004
Разом:
86
21586
4.2. Виробнича програма в грошовому вираженні.
Важливе значення має розрахунок виробничої програми в грошовому вираженні.
Виробничої програми в грошовому вираженні характеризується наступними показниками:
Товарна продукція ТП
}
Розрахункові показники
Валова продукція ВП
Показник звітний
Реалізована продукція Ор
Товарна продукція включає вироби мають товарний вигляд і призначені для реалізації.
ТП = Оу = ППН * Су, руб.
де Су - вартість послуги, яка визначається за прейскурантом або за формулою:
Су = Ст 1 н-год * Н вр, руб.,
де Ст 1 н-год - вартість одного нормо-години роботи, руб.
Н вр - норма часу на виготовлення одного виробу, год.
Валова продукція включає весь обсяг виробництва з урахуванням вартості сировини чи матеріалу, ательє і замовника.
ВП = ТП +
сировину
{
замовника
, Руб
матеріал
ательє
Реалізованої послугою або продукцією є та послуга або продукція, що вироблена підприємством, здана замовникові й оплачена їм
Ор = Він + ТП - Ок, руб, де
Ор - обсяг реалізації послуг, продукції, руб.
Він - залишок продукції на початок року (3 - 5 днів) випуск, руб.
Ок - залишок продукції на коней року (2 - 3 дні), грн.
Таблиця 4.2. Обсяг реалізації послуг.
Найменування послуги
Вартість послуги
ППН
Обсяг послуг, руб.
Виїзд до клієнта додому
150,32
502
75460,64
Погодинна оплата
92,22
251
23147,22
Погодинна оплата з урахуванням терміновості
184,44
1255
23147,22
Встановлення та налаштування комплектуючих
46,11
1255
57868,05
Стаціонарний ремонт
1,84
12550
23092
Ксерокопія
266,52
4769
1271033,88
Заправка картриджа
92,22
1004
92588,88
Разом:
1774662,87
5. Виробничий план
Усі працюючі на підприємстві поділяються на:
· Виробничий персонал;
· Невиробничий персонал або персонал, зайнятий в не основної діяльності.
Невиробничий персонал зайнятий в організаціях культурно-побутового характеру, що знаходяться у складі підприємства.
Весь промислово-виробничий персонал за характером виконуваних у виробництві функцій поділяється на такі групи:
· Робочі;
· Керівники;
· Фахівці;
· Службовці;
· Молодший обслуговуючий персонал (МОП);
· Пожежно-сторожова (ПСО);
· Учні.
Робітники - особи, безпосередньо беруть участь у створенні продукту або наданні послуг, а також особи, які забезпечують нормальний перебіг виробництва.
Всі робочі поділяються на основних і допоміжних.
Основні робочі безпосередньо беруть участь у процесі переробки предметів праці в готову продукцію (до них відносяться кравці і замовники).
Допоміжні робітники - робітники, що обслуговують виробничий процес, зайняті транспортуванням, складанням, зберіганням, здійснюють технічний контроль над якістю продукції (на підприємствах сфери послуг до допоміжних робітників відносяться механіки, електрики, приймальники, контролери та прибиральники цехів).
Керівники - особи, які займаються адміністративно-управлінською діяльністю (директор, завідувач, змінний майстер, диспетчер).
Спеціалісти - особи, які здійснюють технічне, виробниче та економічне керівництво господарською діяльністю підприємства (технолог, художник-модельєр).
Службовці - особа, що займаються облікових і канцелярськими операціями (касир, секретар).
МОН - це особа, що забезпечують прибирання загальногосподарських приміщень, що обслуговують ліфти, які забезпечують доставку технічної документації (прибиральники, ліфтер, кур'єр).
ПСО - працівники, що забезпечують охорону підприємства (вахтер, сторож).
Учні - особи, які навчаються на підприємство індивідуально.
На потребу кадрів впливає внутрішніх і зовнішніх факторів.
До зовнішніх факторів належать:
Всі фактори зовнішнього середовища можна розділити на основні групи:
· Прямого;
· Непрямого впливу.
Середовище прямого впливу.
Споживачі - визначають, яку продукцію виробляти і за якою ціною її можна продати.
Конкуренти - поряд із споживачами це найважливіший фактор, що визначає стратегію, цілі і завдання підприємства.
Закони та державні органи формують нормативну базу для функціонування підприємств.
Профспілки - профспілкові організації надають радикальне вплив на діяльність підприємства, галузі.
Середа непрямого впливу.
Дане середовище надає побічну дію на підприємство, однак у ряді випадків наслідки такого впливу набагато суттєвіше, ніж вплив середовища прямого впливу. Вплив середовища непрямого впливу складніше.
Стан економіки - рівень цін і тарифів, інфляцію, платоспроможний попит, банківську політику, курс валют.
Науково-технічний прогрес - рівень науково-технічного прогресу змушує виробничі фірми розробляти і впроваджувати нові технології.
Соціальні чинники - це традиції в країні.
Міжнародні події - міжнародний бізнес набагато складніше, ніж бізнес всередині країни (система законодавства, митна, податкова політика, валюта, експорт (імпорт)).
До внутрішніх факторів відноситься:
Структура - взаємозв'язок складових частин чого-небудь.
Структура управління - це взаємовідносини підрозділів підприємства.
Цілі - результат будь-якої діяльності. Цілі можуть бути найрізноманітнішими.
Основними цілями є виробництво проекції для задоволення потреб покупців і отримання стабільного прибутку.
Завдання вирішується для досягнення поставлених цілей. У менеджменті розрізняються основні завдання:
· Робота з персоналом;
· Робота з предметами і засобами праці;
· Робота з інформацією.
Таблиця 5.1. Кількість працюючих на підприємстві.
Найменування професій
Кількість осіб
Директор
1
Бухгалтер
0,5
Менеджер по роботі з клієнтами
1
Програміст
1
Технік
1,5
Прибиральниця
0,5
Разом:
5,5
6. Фонд заробітної плати
Фонд заробітної плати - це сума грошових коштів призначені для виплати заробітної плати працівникам підприємства відповідно до кількості і якості праці.
Дохід працівників підприємства складається з двох джерел:
1. фонду заробітної плати;
2. виплат соціального характеру.
Найменування професій
К-ть осіб
Оклад з премією одне співробітника, руб.
Фонд ЗП, руб.
Місячний
Річний
Оклад,
Руб.
Відсоток премії
%
Премія,
Руб.
Сума окладу та премії
1. Директор
1
20000
20
4000
24000
24000
288000
2. Бухгалтер
0,5
16000
15
2400
18400
9200
110400
3. Менеджер
1
12000
10
1200
13200
13200
158400
4. Програміст
1
14000
10
1400
15400
15400
184800
5. Технік
1,5
13000
10
1300
14300
21450
257400
6. Прибиральниця
0,5
4000
5
200
4200
2100
25200
Разом:
5,5
68000
85350
1024200
7. Фінансовий план
Фінансовий план являє собою баланс доходів і витрат. При розробці фінансового плану враховується наступні проблеми виявлення внутрішніх резервів підприємства для поповнення власних оборотних коштів:
· Визначаються обсяги використання грошових доходів необхідних для розширення виробництва і матеріального підсумовування працівників;
· Раціональне розподіл тимчасово вільних ресурсів підприємства;
· Пошук ефективних методів для отримання ресурсів із зовнішніх джерел.
Здійснення будь-якого виду діяльності пов'язаного з витратами на підприємстві "Процес" бухгалтер веде облік грошових доходів і витрат.
Таблиця 7.1. Одноразові витрати.
Стаття витрат
Вартість одиниці, грн.
Кількість
Сума витрат, руб.
1. Обладнання:
1.1 Системний блок
11000
6
66000
1.2 Монітор
6000
6
56000
1.3 Принтер
3000
2
9000
1.4 Сканер
1500
2
5970
1.5 Факс-модем
2500
1
4500
1.6 Миша
200
6
1050
1.7 Клавіатура
300
6
2100
1.8 Пилосос
4000
1
6000
Підсумки:
114300
2. Меблі:
2.1 Робочий стіл
5500
6
42000
2.2 Крісло
1500
6
17500
2.3 Стелаж
2500
1
16000
2.4 Диван
7000
1
15000
2.5 Стілець
800
2
4000
2.6 Журнальний стіл
1500
1
2500
Підсумки:
54600
3. Інструменти:
3.1 Настільна лампа
300
6
2000
3.2 Дискета
0
0
0
3.3 Паяльник
150
1
150
3.4 Набір інструментів
800
1
800
3.5 Диски CD-R
10
100
1000
Підсумки
3750
Усього:
172650
Конфігурація робочих комп'ютерів:
Процесор
Athlon 64 X2 4200 +
Материнська плата
Gigabyte GA-M56S-S3
Відеокарта
MSI GeForce 8500GT
Пам'ять
1Gb DDR2 1x1024Mb
Жорсткий диск
320Gb ST SATA II 16Mb 7200rpm
DVD привід
читання і запис DVD, CD
Модем
ZyXEL Omni 56K int. PCI Plus (Retail)
Звук
SB AC 7.1
Мережева карта
D-Link DFE-520TX
Корпус
Foxconn TLA-397 420W
Монітор
TFT 17''LG L1718S
Таблиця 7.2. Кошторис витрат.
Статті витрат
Щомісячна
сума витрат,
руб.
Річна сума витрат, руб.
Фонд заробітної плати
85350
1024200
Транспортні витрати (10%)
6828
81936
Витрати на рекламу (8%)
1707
20484
Послуги зв'язку (0.5%)
426,75
5121
Оплата за електроенергію
597,45
7169,4
Витрата на папір
216,7
2600
Касовий апарат
-
9000
Інші витрати (1%)
8535
102420
Підсумки
198570,1
1252930,4
Фінансовий план підприємства дає можливість визначити кожному підприємству підсумки своєї діяльності. Відповідно до закону РФ "Про податок на прибуток" будь-яке підприємство, не залежно від форми власності відраховує до державного бюджету 24% від балансового прибутку. Сплативши податок підприємство розподіляє чистий дохід на наступні потреби:
· Фонд розвитку виробництва (потреби підприємства на технічне переозброєння, приріст оборотних коштів, а також на видачу без відсотків позики працівникам);
· Резервний фонд (використовується в міру необхідності, якщо складається несприятливі умови);
· Фонд споживання (використовується для виплати премії працівникам підприємства, матеріальної допомоги (хоча для підприємства більш вигідно включати дані виплати у собівартість)).
8. Витрати виробництва
Витрати виробництва, виражені в собівартості.
Собівартість - це витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції, а також на обслуговування населення.
Собівартість - це якісний показник підприємства, який відображає усі сторони виробничо-господарської діяльності підприємства і показує ефективність роботи.
Собівартість складається з витрат на виробництво, на реалізацію продукції і вказує всі витрати по обслуговуванню населення.
При плануванні, обліку і аналізі собівартості всі витрати групуються за елементами витрат.
У залежності від ступеня витрат розрізняють:
· Цехову собівартість,
· Виробничу собівартість,
· Повну собівартість.
На підприємстві витрати групуються за статтями калькуляції.
8.1. Калькуляція.
Калькуляція служить для наукового обгрунтування ціни на послугу або продукцію і для розрахунку показника ефективності виробництва.
Існують наступні види калькуляції:
· Планова (складається на вже освоєні види послуг і продукції на базі прогресивних норм і нормативів і служить завданням для керівника підприємства).
· Звітна (показує фактичні витрати на виробництво і реалізацію послуг і продукції; знаходить відображення в бухгалтерському звіті).
· Кошторисна (складається на нові види послуг і продукції, для розрахунку використовуються проектні дані норм та нормативів).
· Зведена (це витрати на всі види послуг за статтями калькуляційного листа; з калькуляції видно, які витрати пов'язані з виробництвом, а які з реалізацією).
Таблиця 8.1. Зміст статей калькуляції
Статті витрат
Зміст
Розрахунок
Основна заробітна плата
Включає заробітну плату основних робітників, що беруть участь у виготовленні продукції
Додаткова заробітна плата
Включає оплату чергових і додаткових відпусток, відпустки на навчання, пільгові години підліткам, годуючим матерям
Розраховується від основної заробітної плати
Відрахування
У пенсійний фонд, на медичне страхування, на соціальне страхування
Розраховується у відсотках від основної і додаткової заробітної плати
Витрата на підготовку і освоєння виробництва
Заробітна плата програмістів, техніків, витрати на запасні частини і амортизаційні відрахування
Розраховується у відсотках від основної заробітної плати
Витрати на поліпшення виробництва
Включає витрати на впровадження нових послуг і продукції
Розраховується у відсотках від основної заробітної плати
Допоміжні матеріали
В індивідуальному виробництві основні і прикладні матеріали оплачуються замовником і в собівартість не включаються
Розраховуються множенням ціни на норму витрати
Паливо і електроенергія
Включає витрати на паливо та електроенергію для технологічних цілей
Розраховується від основної заробітної плати
Цехові витрати
Заробітна плата цехового персоналу, витрати на освітлення, опалення, ремонт і реконструкцію
Розраховується у відсотках від основної заробітної плати
Загальногосподарські витрати
Включається зарплата адміністративного персоналу, витрати на утримання будівлі, поштові та телефонні витрати
Розраховується у відсотках від основної заробітної плати
Інші витрати
Витрати, не враховані у перелічених вище статтях (реклама, транспорт).
Розраховується у відсотках від основної заробітної плати
Таблиця 8.2. Розподіливши прибутку
Показники
%
Значення показників тис., руб.
1. Обсяг реалізації побутових послуг
1774,66
2.Іздеожкі виробництва, планова собівартість на весь обсяг
1425,58
3. Балансова прибуток
349,08
4. Податки на прибуток
24
83,78
5. Чистий прибуток залишилися в розпорядженні підприємства
265,3
5.1.Фонд накопичення
30
79,59
5.2. Фонд споживання
40
106,12
5.3. Резервний фонд
30
79,59
Вид = ПС = Σз.см. + Σед.з.
Бп = Ор - Вид
Нпр = БП * 0,24
Пч = БП - Нпр
8.2. Ефективність діяльності підприємства "Процес"
Ефективність підприємства визначається рівнем рентабельності.
Рентабельність - показник прибутковості чи збитковості підприємства.
Р = Бп / ПС * 100%;
Бп - балансовий прибуток
ПС - повна собівартість
Р = 349,08 / 1425,58 * 100% ≈ 24,5%
Витрати на один рубль.
З 1 рубль = ПС / Ор * 100%, коп.
Ор - обсяг реалізації
З 1 рубль = 1425,58 / 1774,66 * 100% ≈ 80 коп.
Висновок:
після написання курсової роботи я зрозуміла, що для успішної роботи будь-якого підприємства важливо добре скласти бізнес-план. У ньому будуть проведені розрахунки необхідні для вигідної роботи за сучасних економічних умовах.
3.1. Ціноутворення.
Ціна - це грошове вираження вартість товару або послуги. В умовах ринку ціна визначається на основі суспільних витрат, попит та пропозицію. В основі механізму ціноутворення лежить також купівельна спроможність конкуренція і прибуток. Величина попиту, що відображає рівень суспільних витрат може бути обмежена розмірами і доходами підприємства, і купівельною спроможністю клієнта. Підприємство "Процес" вибрало метод ціноутворення заснований на базі взаємодії попиту і пропозиції. Для розрахунку вартості послуги на початку визначаємо вартість 1 нормо-години роботи.
Таблиця 3.1. Вартість 1 нормо-години роботи.
Стаття витрат
%
Сума витрат, руб.
Заробітна плата основна
22,04
Заробітна плата додаткова
12
2,65
Відрахування:
в пенсійний фонд
на медичне страхування
на соціальне страхування
на виробничий травматизм
26,2
6,47
Непрямі витрати
180
39,67
Виробнича собівартість
70,83
Позавиробничі витрати
5
3,54
Повна собівартість
74,37
Прибуток
24
17,85
Вартість 1 нормо-години роботи
92,22
Розрахунок статей витрат:
ЗПдоп = ЗПосн * 0,12 = 2,65
Отч = (ЗПосн + ЗПдоп) * 0,262 = 6,47
Непрямо. р. = ЗПосн + ЗПдоп + Отч + непрямо. р. = 70,83
Вн.р. = ПРС * 0,05 = 3,54
ПС = ПРС + Вн.р. = 74,37
П = ПС * 0,24 = 17,85
Ст 1 н-ч = ПС + П = 92,22
Для розрахунку вартості послуги необхідно знати витрати часу на кожен вид послуги.
Таблиця 3.2. Витрата часу на послугу.
Найменування послуги
Кількість нормо-часу, год
Виїзд до клієнта додому
1,63
Погодинна оплата
1
Погодинна оплата з урахуванням терміновості
1
Встановлення та налаштування комплектуючих
0,5
Ксерокопіювання
0,02
Стаціонарний ремонт
2,89
Заправка картриджа
1
Таблиця 3.3. Вартість послуги.
Найменування послуги
Нормо-часу, 1 од., Ч
Вартість 1 нормо-години, руб.
Вартість послуги
НСО
З урахуванням ПДВ
Виїзд до клієнта додому
1,63
92,22
150,32
177,38
Погодинна оплата
1
92,22
92,22
108,82
Погодинна оплата з урахуванням терміновості
1
184,44
184,44
217,67
Встановлення та налаштування комплектуючих
0,5
92,22
46,11
54,11
Ксерокопіювання
0,02
92,22
1,84
2,17
Стаціонарний ремонт
2,89
92,22
266,52
314,49
Заправка картриджа
1
92,22
92,22
108,82
СУндс = СУнсо * 0,18 + СУнсо
3.2. Рекламна політика.
Реклама - інформація, поширена будь-яким способом, в будь-якій формі і з використанням будь-яких коштів, адресована невизначеному колу осіб та спрямована на привернення уваги до об'єкта рекламування, формування або підтримка інтересу до нього і його просування на ринку.
Види реклами:
· Інформативна реклама оповідає про новинку або про нові можливі застосування вже існуючого товару і зазвичай практикується при виведенні товару на ринок, коли потрібно створити його первинний образ.
· Увещевательная реклама формує перевагу певної марки, прагне переключити з марки конкурентів на свою. Така реклама особливо активно використовується на етапі зростання, коли стоїть завдання формування виборчого попиту.
· Нагадує реклама інформує споживачів про те, що товар може бути їм корисний в найближчому майбутньому, і повідомляє, де його можна придбати. Цей різновид реклами надзвичайно важлива на етапі зрілості продукту, для того щоб споживач не забув про товар.
Реклама повинна бути яскравою, привертати увагу, спонукати клієнта до придбання послуги. Щоб рекламна інформація ефективно впливала на клієнта необхідно приділити велику увагу естетичному оформленню.
Основні вимоги до реклами:
· Виразність
· Броскость
· Оригінальність
Так виглядає оголошення в газеті підприємства "Процес":
4. Виробничий план
Для стаціонарного ремонту ПК технікам будуть видані новітнє обладнання, потрібні інструменти. Робочі місця співробітників будуть оснащені зручними меблями і високопродуктивної комп'ютерної технікою. На роботу будуть прийматися кваліфіковані фахівці з вищою освітою. Працівники підприємства «Процес» постійно відвідують семінари, пов'язані з комп'ютерною технікою мають доступ в Інтернет, а також забезпечуються технічною літературою та журналом.
4.1. Виробнича програма в натуральному виразі
Виробнича програма - це завдання, або план за обсягом, асортиментом і номенклатурою відповідної якості, яка має виконати підприємство за планований рік, з урахуванням виробничих можливостей.
У планах випуску продукції передбачають завдання по зняттю з виробництва застарілих видів продукції, вказуються конкретні терміни заміни на нові види, які їх замінюють.
Виробнича програма розраховується на рік з розбивкою на квартальні та місячні завдання. Вона є основою для подальших економічних розрахунків за чисельністю працюючих, фондів заробітної плати, собівартості і потреби в сировині, матеріалах. Розрахунок виробничої програми в натуральному, грошовому виразі і в нормо-годинах за трудомісткістю.
Виробнича програма вимірюється в натуральному, грошовому (вартісному) виразах, а так само в нормо-годинах за трудомісткістю всієї програми.
Виробнича програма в натуральному вираженні (ППН) розраховується за формулою:
ППН = М * Др * С, од.
де М - потужність в зміну, од.
Др - кількість робочих днів у році, дні.
С - кількість змін.
Таблиця 4.1. Виробнича програма в натуральному вираженні.
Найменування послуг
Кількість змін
Кількість послуг за зміну, од.
Кількість робочих днів на рік, Др
Кількість послуг на рік (ППН), од.
Виїзд до клієнта додому
1
2
251
502
Погодинна оплата
1
1
251
251
Погодинна оплата з урахуванням терміновості
1
5
251
1255
Установка комплектуючих і комп'ютерів
1
5
251
1255
Стаціонарний ремонт
1
19
251
4769
Ксерокопія
1
50
251
12550
Заправка картриджа
1
4
251
1004
Разом:
86
21586
4.2. Виробнича програма в грошовому вираженні.
Важливе значення має розрахунок виробничої програми в грошовому вираженні.
Виробничої програми в грошовому вираженні характеризується наступними показниками:
Товарна продукція ТП
}
Розрахункові показники
Валова продукція ВП
Показник звітний
Реалізована продукція Ор
Товарна продукція включає вироби мають товарний вигляд і призначені для реалізації.
ТП = Оу = ППН * Су, руб.
де Су - вартість послуги, яка визначається за прейскурантом або за формулою:
Су = Ст 1 н-год * Н вр, руб.,
де Ст 1 н-год - вартість одного нормо-години роботи, руб.
Н вр - норма часу на виготовлення одного виробу, год.
Валова продукція включає весь обсяг виробництва з урахуванням вартості сировини чи матеріалу, ательє і замовника.
ВП = ТП +
сировину
{
замовника
, Руб
матеріал
ательє
Реалізованої послугою або продукцією є та послуга або продукція, що вироблена підприємством, здана замовникові й оплачена їм
Ор = Він + ТП - Ок, руб, де
Ор - обсяг реалізації послуг, продукції, руб.
Він - залишок продукції на початок року (3 - 5 днів) випуск, руб.
Ок - залишок продукції на коней року (2 - 3 дні), грн.
Таблиця 4.2. Обсяг реалізації послуг.
Найменування послуги
Вартість послуги
ППН
Обсяг послуг, руб.
Виїзд до клієнта додому
150,32
502
75460,64
Погодинна оплата
92,22
251
23147,22
Погодинна оплата з урахуванням терміновості
184,44
1255
23147,22
Встановлення та налаштування комплектуючих
46,11
1255
57868,05
Стаціонарний ремонт
1,84
12550
23092
Ксерокопія
266,52
4769
1271033,88
Заправка картриджа
92,22
1004
92588,88
Разом:
1774662,87
5. Виробничий план
Усі працюючі на підприємстві поділяються на:
· Виробничий персонал;
· Невиробничий персонал або персонал, зайнятий в не основної діяльності.
Невиробничий персонал зайнятий в організаціях культурно-побутового характеру, що знаходяться у складі підприємства.
Весь промислово-виробничий персонал за характером виконуваних у виробництві функцій поділяється на такі групи:
· Робочі;
· Керівники;
· Фахівці;
· Службовці;
· Молодший обслуговуючий персонал (МОП);
· Пожежно-сторожова (ПСО);
· Учні.
Робітники - особи, безпосередньо беруть участь у створенні продукту або наданні послуг, а також особи, які забезпечують нормальний перебіг виробництва.
Всі робочі поділяються на основних і допоміжних.
Основні робочі безпосередньо беруть участь у процесі переробки предметів праці в готову продукцію (до них відносяться кравці і замовники).
Допоміжні робітники - робітники, що обслуговують виробничий процес, зайняті транспортуванням, складанням, зберіганням, здійснюють технічний контроль над якістю продукції (на підприємствах сфери послуг до допоміжних робітників відносяться механіки, електрики, приймальники, контролери та прибиральники цехів).
Керівники - особи, які займаються адміністративно-управлінською діяльністю (директор, завідувач, змінний майстер, диспетчер).
Спеціалісти - особи, які здійснюють технічне, виробниче та економічне керівництво господарською діяльністю підприємства (технолог, художник-модельєр).
Службовці - особа, що займаються облікових і канцелярськими операціями (касир, секретар).
МОН - це особа, що забезпечують прибирання загальногосподарських приміщень, що обслуговують ліфти, які забезпечують доставку технічної документації (прибиральники, ліфтер, кур'єр).
ПСО - працівники, що забезпечують охорону підприємства (вахтер, сторож).
Учні - особи, які навчаються на підприємство індивідуально.
На потребу кадрів впливає внутрішніх і зовнішніх факторів.
До зовнішніх факторів належать:
Всі фактори зовнішнього середовища можна розділити на основні групи:
· Прямого;
· Непрямого впливу.
Середовище прямого впливу.
Споживачі - визначають, яку продукцію виробляти і за якою ціною її можна продати.
Конкуренти - поряд із споживачами це найважливіший фактор, що визначає стратегію, цілі і завдання підприємства.
Закони та державні органи формують нормативну базу для функціонування підприємств.
Профспілки - профспілкові організації надають радикальне вплив на діяльність підприємства, галузі.
Середа непрямого впливу.
Дане середовище надає побічну дію на підприємство, однак у ряді випадків наслідки такого впливу набагато суттєвіше, ніж вплив середовища прямого впливу. Вплив середовища непрямого впливу складніше.
Стан економіки - рівень цін і тарифів, інфляцію, платоспроможний попит, банківську політику, курс валют.
Науково-технічний прогрес - рівень науково-технічного прогресу змушує виробничі фірми розробляти і впроваджувати нові технології.
Соціальні чинники - це традиції в країні.
Міжнародні події - міжнародний бізнес набагато складніше, ніж бізнес всередині країни (система законодавства, митна, податкова політика, валюта, експорт (імпорт)).
До внутрішніх факторів відноситься:
Структура - взаємозв'язок складових частин чого-небудь.
Структура управління - це взаємовідносини підрозділів підприємства.
Цілі - результат будь-якої діяльності. Цілі можуть бути найрізноманітнішими.
Основними цілями є виробництво проекції для задоволення потреб покупців і отримання стабільного прибутку.
Завдання вирішується для досягнення поставлених цілей. У менеджменті розрізняються основні завдання:
· Робота з персоналом;
· Робота з предметами і засобами праці;
· Робота з інформацією.
Таблиця 5.1. Кількість працюючих на підприємстві.
Найменування професій
Кількість осіб
Директор
1
Бухгалтер
0,5
Менеджер по роботі з клієнтами
1
Програміст
1
Технік
1,5
Прибиральниця
0,5
Разом:
5,5
6. Фонд заробітної плати
Фонд заробітної плати - це сума грошових коштів призначені для виплати заробітної плати працівникам підприємства відповідно до кількості і якості праці.
Дохід працівників підприємства складається з двох джерел:
1. фонду заробітної плати;
2. виплат соціального характеру.
Найменування професій
К-ть осіб
Оклад з премією одне співробітника, руб.
Фонд ЗП, руб.
Місячний
Річний
Оклад,
Руб.
Відсоток премії
%
Премія,
Руб.
Сума окладу та премії
1. Директор
1
20000
20
4000
24000
24000
288000
2. Бухгалтер
0,5
16000
15
2400
18400
9200
110400
3. Менеджер
1
12000
10
1200
13200
13200
158400
4. Програміст
1
14000
10
1400
15400
15400
184800
5. Технік
1,5
13000
10
1300
14300
21450
257400
6. Прибиральниця
0,5
4000
5
200
4200
2100
25200
Разом:
5,5
68000
85350
1024200
7. Фінансовий план
Фінансовий план являє собою баланс доходів і витрат. При розробці фінансового плану враховується наступні проблеми виявлення внутрішніх резервів підприємства для поповнення власних оборотних коштів:
· Визначаються обсяги використання грошових доходів необхідних для розширення виробництва і матеріального підсумовування працівників;
· Раціональне розподіл тимчасово вільних ресурсів підприємства;
· Пошук ефективних методів для отримання ресурсів із зовнішніх джерел.
Здійснення будь-якого виду діяльності пов'язаного з витратами на підприємстві "Процес" бухгалтер веде облік грошових доходів і витрат.
Таблиця 7.1. Одноразові витрати.
Стаття витрат
Вартість одиниці, грн.
Кількість
Сума витрат, руб.
1. Обладнання:
1.1 Системний блок
11000
6
66000
1.2 Монітор
6000
6
56000
1.3 Принтер
3000
2
9000
1.4 Сканер
1500
2
5970
1.5 Факс-модем
2500
1
4500
1.6 Миша
200
6
1050
1.7 Клавіатура
300
6
2100
1.8 Пилосос
4000
1
6000
Підсумки:
114300
2. Меблі:
2.1 Робочий стіл
5500
6
42000
2.2 Крісло
1500
6
17500
2.3 Стелаж
2500
1
16000
2.4 Диван
7000
1
15000
2.5 Стілець
800
2
4000
2.6 Журнальний стіл
1500
1
2500
Підсумки:
54600
3. Інструменти:
3.1 Настільна лампа
300
6
2000
3.2 Дискета
0
0
0
3.3 Паяльник
150
1
150
3.4 Набір інструментів
800
1
800
3.5 Диски CD-R
10
100
1000
Підсумки
3750
Усього:
172650
Конфігурація робочих комп'ютерів:
Процесор
Athlon 64 X2 4200 +
Материнська плата
Gigabyte GA-M56S-S3
Відеокарта
MSI GeForce 8500GT
Пам'ять
1Gb DDR2 1x1024Mb
Жорсткий диск
320Gb ST SATA II 16Mb 7200rpm
DVD привід
читання і запис DVD, CD
Модем
ZyXEL Omni 56K int. PCI Plus (Retail)
Звук
SB AC 7.1
Мережева карта
D-Link DFE-520TX
Корпус
Foxconn TLA-397 420W
Монітор
TFT 17''LG L1718S
Таблиця 7.2. Кошторис витрат.
Статті витрат
Щомісячна
сума витрат,
руб.
Річна сума витрат, руб.
Фонд заробітної плати
85350
1024200
Транспортні витрати (10%)
6828
81936
Витрати на рекламу (8%)
1707
20484
Послуги зв'язку (0.5%)
426,75
5121
Оплата за електроенергію
597,45
7169,4
Витрата на папір
216,7
2600
Касовий апарат
-
9000
Інші витрати (1%)
8535
102420
Підсумки
198570,1
1252930,4
Фінансовий план підприємства дає можливість визначити кожному підприємству підсумки своєї діяльності. Відповідно до закону РФ "Про податок на прибуток" будь-яке підприємство, не залежно від форми власності відраховує до державного бюджету 24% від балансового прибутку. Сплативши податок підприємство розподіляє чистий дохід на наступні потреби:
· Фонд розвитку виробництва (потреби підприємства на технічне переозброєння, приріст оборотних коштів, а також на видачу без відсотків позики працівникам);
· Резервний фонд (використовується в міру необхідності, якщо складається несприятливі умови);
· Фонд споживання (використовується для виплати премії працівникам підприємства, матеріальної допомоги (хоча для підприємства більш вигідно включати дані виплати у собівартість)).
8. Витрати виробництва
Витрати виробництва, виражені в собівартості.
Собівартість - це витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції, а також на обслуговування населення.
Собівартість - це якісний показник підприємства, який відображає усі сторони виробничо-господарської діяльності підприємства і показує ефективність роботи.
Собівартість складається з витрат на виробництво, на реалізацію продукції і вказує всі витрати по обслуговуванню населення.
При плануванні, обліку і аналізі собівартості всі витрати групуються за елементами витрат.
У залежності від ступеня витрат розрізняють:
· Цехову собівартість,
· Виробничу собівартість,
· Повну собівартість.
На підприємстві витрати групуються за статтями калькуляції.
8.1. Калькуляція.
Калькуляція служить для наукового обгрунтування ціни на послугу або продукцію і для розрахунку показника ефективності виробництва.
Існують наступні види калькуляції:
· Планова (складається на вже освоєні види послуг і продукції на базі прогресивних норм і нормативів і служить завданням для керівника підприємства).
· Звітна (показує фактичні витрати на виробництво і реалізацію послуг і продукції; знаходить відображення в бухгалтерському звіті).
· Кошторисна (складається на нові види послуг і продукції, для розрахунку використовуються проектні дані норм та нормативів).
· Зведена (це витрати на всі види послуг за статтями калькуляційного листа; з калькуляції видно, які витрати пов'язані з виробництвом, а які з реалізацією).
Таблиця 8.1. Зміст статей калькуляції
Статті витрат
Зміст
Розрахунок
Основна заробітна плата
Включає заробітну плату основних робітників, що беруть участь у виготовленні продукції
Додаткова заробітна плата
Включає оплату чергових і додаткових відпусток, відпустки на навчання, пільгові години підліткам, годуючим матерям
Розраховується від основної заробітної плати
Відрахування
У пенсійний фонд, на медичне страхування, на соціальне страхування
Розраховується у відсотках від основної і додаткової заробітної плати
Витрата на підготовку і освоєння виробництва
Заробітна плата програмістів, техніків, витрати на запасні частини і амортизаційні відрахування
Розраховується у відсотках від основної заробітної плати
Витрати на поліпшення виробництва
Включає витрати на впровадження нових послуг і продукції
Розраховується у відсотках від основної заробітної плати
Допоміжні матеріали
В індивідуальному виробництві основні і прикладні матеріали оплачуються замовником і в собівартість не включаються
Розраховуються множенням ціни на норму витрати
Паливо і електроенергія
Включає витрати на паливо та електроенергію для технологічних цілей
Розраховується від основної заробітної плати
Цехові витрати
Заробітна плата цехового персоналу, витрати на освітлення, опалення, ремонт і реконструкцію
Розраховується у відсотках від основної заробітної плати
Загальногосподарські витрати
Включається зарплата адміністративного персоналу, витрати на утримання будівлі, поштові та телефонні витрати
Розраховується у відсотках від основної заробітної плати
Інші витрати
Витрати, не враховані у перелічених вище статтях (реклама, транспорт).
Розраховується у відсотках від основної заробітної плати
Таблиця 8.2. Розподіливши прибутку
Показники
%
Значення показників тис., руб.
1. Обсяг реалізації побутових послуг
1774,66
2.Іздеожкі виробництва, планова собівартість на весь обсяг
1425,58
3. Балансова прибуток
349,08
4. Податки на прибуток
24
83,78
5. Чистий прибуток залишилися в розпорядженні підприємства
265,3
5.1.Фонд накопичення
30
79,59
5.2. Фонд споживання
40
106,12
5.3. Резервний фонд
30
79,59
Вид = ПС = Σз.см. + Σед.з.
Бп = Ор - Вид
Нпр = БП * 0,24
Пч = БП - Нпр
8.2. Ефективність діяльності підприємства "Процес"
Ефективність підприємства визначається рівнем рентабельності.
Рентабельність - показник прибутковості чи збитковості підприємства.
Р = Бп / ПС * 100%;
Бп - балансовий прибуток
ПС - повна собівартість
Р = 349,08 / 1425,58 * 100% ≈ 24,5%
Витрати на один рубль.
З 1 рубль = ПС / Ор * 100%, коп.
Ор - обсяг реалізації
З 1 рубль = 1425,58 / 1774,66 * 100% ≈ 80 коп.
Висновок:
після написання курсової роботи я зрозуміла, що для успішної роботи будь-якого підприємства важливо добре скласти бізнес-план. У ньому будуть проведені розрахунки необхідні для вигідної роботи за сучасних економічних умовах.